Divulgando las Finanzas presenta: Taxonomía de Actividades Vulnerables —Artículo 17 de la LFPIORPI—: umbrales de identificación y aviso.
En este episodio analizamos qué actividades económicas están sujetas a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita —LFPIORPI— y cómo determinar las obligaciones correspondientes conforme al Artículo 17.
Aclaramos una duda frecuente entre empresarios, contadores y auditores: una empresa no se considera Sujeto Obligado únicamente por su nivel de facturación, tamaño o ingresos anuales. La actividad debe encontrarse expresamente contemplada en alguna de las fracciones del Artículo 17 y realizarse de manera habitual o profesional, conforme al supuesto aplicable.
Revisamos las principales categorías de Actividades Vulnerables, entre ellas:
- Juegos con apuestas, concursos y sorteos.
- Emisión o comercialización de tarjetas y monederos no bancarios.
- Préstamos, créditos y operaciones de mutuo realizadas por entidades no financieras.
- Construcción, desarrollo e intermediación inmobiliaria.
- Comercialización de metales preciosos, joyas, relojes, vehículos y obras de arte.
- Blindaje de vehículos e inmuebles.
- Traslado y custodia de valores.
- Servicios profesionales independientes.
- Actividades notariales y de correduría pública.
- Donativos recibidos por organizaciones sin fines de lucro.
- Comercio exterior de mercancías consideradas sensibles.
- Arrendamiento de bienes inmuebles.
- Intercambio de activos virtuales realizado por entidades no financieras.
También explicamos la diferencia entre los dos controles principales previstos por la regulación:
- Umbral de identificación: determina cuándo debe integrarse el expediente de identificación del cliente o usuario.
- Umbral de aviso: establece cuándo, además de identificar, debe presentarse un aviso ante la autoridad correspondiente dentro del plazo aplicable.
Estos umbrales se expresan en Unidades de Medida y Actualización —UMA—, por lo que deben revisarse conforme al valor vigente y al tipo específico de actividad realizada.
En la parte de análisis cuantitativo, abordamos el fraccionamiento de operaciones o estructuración, una práctica que puede utilizarse para intentar mantenerse por debajo de los umbrales de aviso. Mediante el análisis de series de flujos, concentración de operaciones y herramientas estadísticas como la Ley de Benford, es posible identificar patrones atípicos que justifiquen una revisión más detallada. Estas herramientas funcionan como mecanismos de alerta y deben complementarse con documentación, contexto comercial y análisis profesional.
Como regla práctica:
- El Artículo 17 de la LFPIORPI define las actividades sujetas a regulación.
- Los umbrales de identificación y aviso dependen de la operación y se calculan en UMAs.
- Fraccionar artificialmente una operación no elimina necesariamente las obligaciones legales y puede generar señales de riesgo o infracciones.
En el próximo episodio analizaremos el Artículo 18 de la LFPIORPI y las principales obligaciones que deben cumplir los Sujetos Obligados para fortalecer sus controles y reducir riesgos ante una visita de verificación.
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